Оценка расходов коммерческого банка и способы их покрытия

Оценить затраты банка можно по той же схеме, по которой проводится оценка его прибыли.

Валовые расходы банка, как и доходы, условно делят на процентные и непроцентные. Процентные затраты складываются из начисленных и выплаченных процентов в валюте или в гривнах. Непроцентные затраты суммируются из затрат по банковским операциям с ценными бумагами, с валютой, оплата комиссионных за услуги и корреспондентские отношения, затраты на функционирование банка: зарплата персонала, хозяйственные расходы, содержание оборудования и зданий, а также различные штрафы, неустойки и пени, прошлогодние проценты и комиссионные.

Крупнейшими расходными операционными банковскими статьями обычно являются затраты, связанные с выплатой процентов по срочным вкладам, по текущим вкладам, расходы по выплате комиссионных различным финансово-кредитным организациям и банкам за предоставленные услуги, а также на создание резервов специального назначения.

В последнее время зафиксировано повышение доли затрат, связанных с выплатой процентов по клиентским вкладам. Причина, прежде всего в том, что в связи с ростом конкуренции между банками повышается величина процентных ставок по депозитам, к тому же возрастает удельный вес депозитов в общей массе привлеченных банком средств.

Банки, осуществляющие расчетные операции международного плана, выплачивают комиссию банку, проводящему аккредитивные, инкассовые и другие операции. Конечный плательщик - банковский клиент, поручивший проведенную операцию, именно с его счета списывается выплачиваемая банком комиссия.

Банковские затраты на содержание зданий и сооружений, оборудования относительно постоянны. Их масса в общей расходной сумме банка значительна. Некоторую часть своих средств банк направляет на создание резервов.

Иные операционные расходы фиксируются в специальной статье счета банковских прибылей и убытков. К иным расходам относятся различные взносы, рекламные расходы, расход на инвентарь и расходные материалы, затратына оплату аудиторских услуг, издержек на суды и транспорт, отдельные виды налогов. Рост расходов на операции говорит о плохом состоянии рыночной конъюнктуры, а также о безграмотном управлении банком.

Особое внимание требуется уделить оценке нескольких групп статей: расходы на жизнеобеспечение банка и расходы, связанные с ростом банковских рисков, для чего и формируются обязательные резервы со страховой целью.

Основной целью коммерческих банков является приобретение дохода как источника дивидендов банковским пайщикам, а также с целью создания банковских фондов и базы для повышения качества жизни банковских служащих.

Доход банка создается как разница между валовыми банковским доходом и его расходами. Согласно существующей методике, доход и затраты коммерческих банков подсчитываются рассчитываются раз в квартал, в его последний день. В течение же квартала расчет доходов и затрат производится нарастающим итогом. Доход банка распределяется как результат годовой деятельности банка на основании решения общего собрания акционеров банка.

Доход коммерческого банка в соответствии с Законом "О налогообложение прибыли предприятий" облагается налогом по ставке 30 %.

После произведения выплаты налогов, штрафов банк отчисляет в свой резервный фонд сумму в 5 процентов или больше своей прибыли, этой суммой банк распоряжается по своему усмотрению. После этого делают выплаты в благотворительные фонды, фонды экономического стимулирования, в фонды поощрительного и спонсорского характера. Из оставшихся средств производится выплата дивидендов акционерам. Образовавшиеся банковские убытки за год компенсируются средствами резервного фонда, если этот фонд невелик, то убытки покрываются путем уменьшения капитала банка.

В мире

Реклама вернется на усадьбы. «Я не думаю, что деньги от закрывающей Кремль рекламы идут на его содержание», – отметил Тягунов. Он заявил, что профильный комитет Госдумы согласен с «актуальной и своевременной» московской инициативой, и она должна быть принята. далее →

В Карабахе продолжается следствие по делу руководителей предприятий-банкротов. Поскольку предприятия не выполнили свои кредитные задолженности, банк выставил их на продажу. В результате правительство выкупило оба предприятия у банка за 450 миллионов драмов (1 доллар — 307 драмов). далее →

Смотрите также

• Многообразие трактовок сущности лизинга
• Что же такое договор лизинга, и в чем заключается его сущность?
• Лизинговые компании теперь предоставляют свои услуги не только крупным предприятиям
• Услуги лизинга приобретают все большую популярность на отечественном рынке
• Элементы стоимости услуг по лизингу